信息公开

黑龙江华腾会计师事务所有限责任公司

 黑腾审会字（2024）第  号

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审 计 报 告

哈尔滨市慈善总会：

一、保留意见

我们审计了后附的哈尔滨市慈善总会的财务报表，包括2023年12月31日的资产负债表、2023年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了哈尔滨市慈善总会2023年12月31日的财务状况以及2023年度的经营成果和现金流量。

二、形成保留意见的基础 

截止2023年12月31日，哈尔滨市慈善总会长期债权投资余额4180万元，为2021年12月至2023年4月期间在中融国际信托有限公司购入的信托产品，其中2笔信托产品本金600万元，利息43.2万元，在2023年12月22日已到期，且尚未兑付。鉴于中融信托目前发生重大财务困难，其余几笔信托产品本息合计3855万元，也存在本息不能全部兑付的风险。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于哈尔滨市慈善总会，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

 三、管理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估哈尔滨市慈善总会的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算哈尔滨市慈善总会、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督哈尔滨市慈善总会的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对哈尔滨市慈善总会持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致哈尔滨市慈善总会不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

黑龙江华腾会计师事务所             中国注册会计师：

有限责任公司

 中国·哈尔滨市                中国注册会计师：

                             二0二四年三月二十二日

财务报表附注

截止2023年12月31日

（除特别说明，以人民币元表述）

一、基本情况

哈尔滨市慈善总会，原名哈尔滨市慈善会，系1992年10月25日经哈尔滨市民政局批准成立的社会团体法人单位，统一社会信用代码为51230100MJ42784719,业务主管单位是哈尔滨市民政局，2008年7月变更为现名称。办公地址：哈尔滨市南岗区嵩山路58号；法定代表人：刘全义；注册资金：伍万元；业务范围：筹集资金、兴办慈善事业、开展社会救助活动。

二、财务报表的编制基础

本会管理层对本会持续运营能力评估后，认为本会不存在可能导致持续运营产生重大疑虑的事项或情况，本会财务报表是按照持续运营假设为基础编制的。

三、财务报表符合《民间非营利组织会计制度》的声明

本会财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求，真实、完整地反映了本会的财务状况、业务活动情况和现金流量。

四、主要会计政策

1、会计制度

本会执行中华人民其和国财政部颁发的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。

2、会计期间

本会以1月1日起12月31日止为一个会计年度。

3、记账本位币

本会以人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则

本会会计核算以权责发生制为记账基础。资产以历史成本为计价原则。

5、外币业务核算方法

本会会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日市场汇价（中间价）折合为人民币记账，年末对货币性项目按年末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益。按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。

6、短期投资核算方法

短期投资指本会持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年(含一年）的投资，包括股票、债券投资等。

短期投资在取得时按照投资成本计量。

处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。

7、存货核算方法

本会存货是指尚待捐出的接受捐赠物资。按照捐赠方提供的物价管理部门对该物资的定价，或经过有关部门评估的价格或公允价值为标准计价。

本会存货定期盘点。期末不计提存货跌价准备。

8、长期投资核算方法

（1）长期股权投资

本会长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的，采用成本法核算：对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的，采用权益法核算。

（2）长期债权投资

本会长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。

（3）长期投资减值准备

本会期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。

9、固定资产计价及其折旧方法

本会固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过1年的资产。

（1）固定资产按取得时实际成本计价。

（2）固定资产折旧采用年限平均法计算。

（3）不计提折旧的固定资产。

用于展览、研究或教育等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为固定资产核算，不必计提折旧。

10、限定性净资产、非限定性净资产确认原则

资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产，除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。

11、收入确认原则

收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的，导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。

本会按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。

本会在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。

销售商品，已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入；相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。

提供劳务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按照完工进度完成的工作量确认收入。

让渡资产使用权，与交易相关的经济利益能够流入；收入的金额能够可靠地计量。

无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入。

接受捐赠的非货币性资产，应当以其公允价值计算。捐赠方在向本会捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明，如果不能提供上述证明，不得向其开具公益性据赠票据或者《非税收入一般缴款书》收据，不得确认为捐赠收入。

五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

（一）会计政策变更

无

（二）会计估计变更

无

（三）重要前期差错更正

本会对本年年初数进行了调整，影响年初资产总额增加2,918,711.24元，限定性净资产增加2,918,711.24元。

六、财务报表主要项目注释   

下列所披露的会计报表数据，除特别注明之外，“期初”系指2022年12月31日，“期末”系指2023年12月31日，“上年”系指2022年1月1日至12月31日，“本年”系指2023年1月1日至12月31日。

1、货币资金

2、长期投资

    注：上述理财产品每年结息一次，利息已到期未兑付。

3、固定资产及累计折旧

项    目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
运输设备	278,900.00			278,900.00
办公设备及其他	299,171.29	2,930.00		302,101.29
账面原值合计	578,071.29	2,930.00		581,001.29
累计折旧	503,556.68	20,288.72		523,845.40
账面净值合计	74,514.61			57,155.89

4、短期股权投资

5、净资产

6、捐赠收入

7、上级拨入收入

8、其他收入

9、业务活动成本

10、管理费用

    七、重大资产减值情况的说明

本会2021年12月至2023年4月在中融国际信托有限公司分9笔购入信托产品，截止2023年12月31日，本会长期债权投资余额4180万元，其中2笔信托产品本金600万元，利息43.2万元，在2023年12月22日已到期，且尚未兑付。鉴于中融信托目前发生重大财务困难，截至2023年12月22日该产品已逾期、尚未兑付，另外几笔信托产品本息合计3855万元，也存在本息不能全部兑付的风险。

八、公允价值无法可能取得的受赠资产和其他资产的说明

本会无公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产。

九、接受劳务捐赠情况的说明

本会无接受劳务捐赠情况。

十、对外承诺和或有事项情况的说明

本会无对外承诺和或有事项。

十一、资产负债表日后非调整事项的说明

无。

十二、需要说明的其他事项

无。

                           哈尔滨市慈善总会

2024年3月22日